Inhalt
Termine und Fristen zur Abgabe von Steuererklärungen und Fälligkeit von Steuerzahlungen für die wichtigsten Steuern
Umsatzsteuer (USt-)Voranmeldungen
Umsatzsteuervoranmeldungen müssen grundsätzlich bis zum 10. des dem Anmeldungszeitraum folgenden Monats abgegeben werden. Fällt der 10. auf einen Samstag, Sonntag oder Feiertag, ist der nächste Werktag der Fälligkeitstag.
Hat der Unternehmer beim zuständigen Finanzamt einen Antrag auf Dauerfristverlängerung gestellt, verlängert sich die Frist zur Abgabe der Voranmeldungen und Entrichtung der Vorauszahlung um jeweils einen Monat.
Bei Unternehmern, die zur monatlichen Abgabe von Voranmeldungen verpflichtet sind, wird dem Antrag auf Dauerfristverlängerung nur stattgegeben, wenn sie jedes Jahr bis zum 10.2. eine Sondervorauszahlung in Höhe von 1/11 der gesamten Vorauszahlungen des vorangegangenen Kalenderjahres anmelden und entrichten. Die Sondervorauszahlung wird i.d.R. bei der Umsatzsteuervorauszahlung für den Dezember angerechnet.
| Monatszahler | Quartalszahler | |||
|---|---|---|---|---|
| 2022 | Zahlungstermin | für Monat (Schonfristen in Klammer) | Zahlungstermin | für Quartal (Schonfristen in Klammer) |
| Jan. | 10. (13.) | 12/2021 | 10.* (13.) | IV/2021 |
| Feb. | 10. (14.) | 01/2022 | ||
| März | 10. (14.) | 02/2022 | ||
| April | 11.* (14.) | 03/2022 | 11.* (14.) | I/2022 |
| Mai | 10. (13.) | 04/2022 | ||
| Juni | 10. (13.) | 05/2022 | ||
| Juli | 11. (14.) | 06/2022 | 11.* (14.) | II/2022 |
| Aug. | 10. (15.**) | 07/2022 | ||
| Sept. | 12.* (15.) | 08/2022 | ||
| Okt. | 10. (13.) | 09/2022 | 10.* (13.) | III/2022 |
| Nov. | 10. (14.) | 10/2022 | ||
| Dez. | 12*. (15.) | 11/2022 |
* Verschiebung des Termins an diesem Tag (nächster Werktag) wegen Feiertag (§ 108 Abs. 3 AO)
** Verschiebung des Termins bzw. das Ende der Schonfrist auf den 16.8. nach § 108 Abs. 3 AO in Bayern (nur in Gemeinden mit überwiegend katholischer Bevölkerung) und im Saarland wegen Mariä Himmelfahrt
Zusammenfassende Meldungen
Zusammenfassende Meldungen sind monatlich abzugeben und bis zum 25. Tag nach Ablauf des jeweiligen Meldezeitraumes (Kalendermonats) zu erstatten (§ 18a Abs. 1 UStG). Unternehmer mit meldepflichtigen Umsätzen von nicht mehr als € 50.000,00 können die Meldungen bis zum 25. Tag nach Ablauf des Kalendervierteljahres erstatten. Als meldepflichtige Umsätze zur Berechnung der maßgeblichen Umsatzgrenze gelten solche aus innergemeinschaftlichen Warenlieferungen sowie Lieferungen im Rahmen von innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften. Zusammenfassende Meldungen sind zwingend mit Authentifizierung zu übermitteln. Es ist keine Dauerfristverlängerung möglich.
Für das Kalenderjahr 2022 gelten folgende Abgabetermine (Schonfristen in Klammern):
| Umsätze > € 50.000,00 | Umsätze kleiner oder gleich € 50.000,00 | ||
|---|---|---|---|
| Januar 25. | Für Dezember 2021 | Januar 25. | IV/Quartal 2021 |
| Februar 25. | Für Januar 2022 | ||
| März 25. | Für Februar 2022 | ||
| April 25. | Für März 2022 | April 25. | Für I Quartal 2022 |
| Mai 25. | Für April 2022 | ||
| Juni 27.* | Für Mai 2022 | ||
| Juli 25. | Für Juni 2022 | Juli 25. | Für II Quartal 2022 |
| August 25. | Für Juli 2022 | ||
| September 26. | Für August 2022 | ||
| Oktober 25. | Für September 2022 | Oktober 25. | Für III Quartal 2022 |
| November 25. | Für Oktober 2022 | ||
| Dezember 27.* | Für November 2022 | ||
* Verschiebung des Termins auf diesen Tag (nächster Werktag) wegen Feiertag (§ 108 Abs. 3 AO)
Lohn-/Kirchenlohnsteuer-Voranmeldungen, Solidaritätszuschlag-Vorauszahlungen
Für das Kalenderjahr 2022 gelten folgende Abgabetermine (Schonfristen in Klammern):
| Monatszahler | Quartalszahler | Jahr | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 2022 | Zahlungstermin | für Monat | Zahlungstermin | für Quartal | Zahlungstermin |
| Jan. | 10. (13.) | 12/2021 | 10. (13.) | IV/2021 | 10. (13.) |
| Feb. | 10. (14.*) | 01/2022 | |||
| März | 10. (14.*) | 02/2022 | |||
| April | 11.* (14.) | 03/2022 | 11.* (14.) | I/2022 | |
| Mai | 10. (13.) | 04/2022 | |||
| Juni | 10. (13.) | 05/2022 | |||
| Juli | 11.* (14.) | 06/2022 | 11.* (14.) | II/2022 | |
| Aug. | 10. (15.) | 07/2022 | |||
| Sept. | 12.* (15.) | 08/2022 | |||
| Okt. | 10. (13.) | 09/2022 | 10.* (13.) | III/2022 | |
| Nov. | 10. (14.*) | 10/2022 | |||
| Dez. | 12.* (15.) | 11/2022 |
* Verschiebung des Termins auf diesen Tag (nächster Werktag) wegen Feiertag (§ 108 Abs. 3 AO)
Sozialversicherungsbeiträge
Sozialversicherungsbeiträge sind am drittletzten Bankenarbeitstag des jeweiligen Monats fällig.
Die Beitragsnachweise müssen zwei Arbeitstage vor Fälligkeit an die Einzugsstelle übermittelt werden.
Einkommensteuer (ESt)-Kirchensteuer/Körperschaftsteuer (KSt)-/Solidaritätszuschlag-Vorauszahlungen
| 2021 (Schonfristen in Klammern) | Zahlungstermin | für Quartal |
|---|---|---|
| März | 10. (14.*) | I/2022 |
| Juni | 10. (13.*) | II/2022 |
| Sept. | 12. *(15.) | III/2022 |
| Dez. | 12. *(15.) | IV/2022 |
* Verschiebung des Termins auf diesen Tag (nächster Werktag) wegen Feiertag (§ 108 Abs. 3 AO)
Gewerbesteuer-Vorauszahlungen
| 2022 | Zahlungstermin | für Quartal |
|---|---|---|
| Feb. | 15. (18.) | I/2022 |
| Mai | 16.* (19.) | II/2022 |
| Aug. | 15.** (18.) | III/2022 |
| Nov. | 15. (18.) | IV/2022 |
* Verschiebung des Termins auf diesen Tag (nächster Werktag) wegen Feiertag (§ 108 Abs. 3 AO)
** Verschiebung des Termins bzw. das Ende der Schonfrist auf den 16.8. nach § 108 Abs. 3 AO in Bayern (nur in Gemeinden mit überwiegend katholischer Bevölkerung) und im Saarland wegen Mariä Himmelfahrt
Grundsteuer-Zahlungen
| 2022 | Zahlungstermin | für Quartal |
|---|---|---|
| Feb. | 15. (18.) | I/2022 |
| Mai | 16.* (19.) | II/2022 |
| Aug. | 15.** (18.) | III/2022 |
| Nov. | 15. (18.) | IV/2022 |
| 2021 | Zahlungstermin | jährliche Fälligkeit |
|---|---|---|
| Jul. | 01. (05.*) |
* Verschiebung des Termins auf diesen Tag (nächster Werktag) wegen Feiertag (§ 108 Abs. 3 AO)
** Verschiebung des Termins bzw. das Ende der Schonfrist auf den 16.8. nach § 108 Abs. 3 AO in Bayern (nur in Gemeinden mit überwiegend katholischer Bevölkerung) und im Saarland wegen Mariä Himmelfahrt
Allgemeiner Hinweis: Abweichende Termine für Kleinbeträge nach Bestimmung der Gemeinde möglich.
Steuererklärungen
Die Erklärungen für die Einkommensteuer, die Körperschaftsteuer, die Umsatzsteuer und die Gewerbesteuer sind spätestens sieben Monate nach Ablauf des Kalenderjahres abzugeben. Die generelle Abgabefrist endet somit regelmäßig am 31.7. des Folgejahres. Die Fristen können verlängert werden. Für Steuererklärungen, die durch Angehörige der steuerberatenden Berufe bearbeitet und abgegeben werden, gilt eine generelle Abgabefrist bis zum 28.2. des übernächsten Jahres. Für Steuerpflichtige, die ihren Gewinn aus Land- und Forstwirtschaft nach einem vom Kalenderjahr abweichenden Wirtschaftsjahr ermitteln, tritt an die Stelle des 28.2. des übernächsten Jahres der 31.7. des übernächsten Jahres.
Hinweise:
Einkommensteuererklärungen für 2020 können bis 2.8.2021 (Verschiebung der Abgabefrist wegen Sonn-/Feiertag) abgegeben werden. Bei Erstellung durch einen Steuerberater gilt eine verlängerte Frist bis zum 28.2.2022.
Steuererklärungen für 2019 können bei Erstellung durch einen Steuerberater noch bis zum 31.8.2021 abgegeben werden.
Steuererklärungen für 2019 betreffend land- und forstwirtschaftliche Betriebe können bei Erstellung durch einen Steuerberater noch bis 31.12.2021 abgegeben werden.
Klammerangaben (): Zahlungsschonfrist
Die Zahlungsschonfrist gilt nicht bei einer Barzahlung und Zahlung per Scheck. Sie gilt nur bei einer Überweisung und beim Lastschrifteinzugsverfahren. Scheckzahlungen gelten erst drei Tage nach Eingang des Schecks als geleistet.
Stand: 12. Januar 2022
Trotz sorgfältiger Datenzusammenstellung können wir keine Gewähr für die Vollständigkeit und Richtigkeit der dargestellten Informationen übernehmen. Bei weiteren Fragen stehen wir Ihnen im Rahmen unserer Berufsberechtigung jederzeit gerne für eine persönliche Beratung zur Verfügung.
